Cuando un contratista realiza servicios relacionados con la instalación y venta de productos tecnológicos, como cámaras de seguridad, DVR, controles de acceso, alarmas o cercas eléctricas, se deben tener en cuenta una serie de retenciones e impuestos según las leyes tributarias en Colombia. En este blog, te explicamos de manera sencilla qué son estas retenciones e impuestos, y cómo afectan las facturas o cuentas de cobro de los contratistas.
¿Qué son las retenciones?
En Colombia, las retenciones son una forma de recaudar impuestos anticipados. Es decir, el cliente o empresa que recibe el servicio o la venta de productos tiene que "retener" un porcentaje del pago que hace al contratista y pagarlo directamente a la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). Esta retención es un adelanto sobre el impuesto que el contratista deberá pagar al final del año.
¿Qué tipos de retenciones aplican?
Las retenciones más comunes para contratistas que venden e instalan tecnología son:
Retención en la fuente por renta (persona natural o jurídica):
Cuando un contratista es una persona natural (es decir, no es una empresa registrada), el porcentaje de retención puede variar entre el 0% y el 10%, dependiendo de los ingresos y la actividad del contratista. Si el contratista es una persona jurídica (una empresa), el porcentaje generalmente es 1%.
Esta retención es por el concepto de impuesto sobre la renta. El cliente que paga debe retener un porcentaje de la factura y enviarlo a la DIAN.
Retención por IVA (Impuesto al Valor Agregado):
Si el contratista está exento del IVA, no se aplicaría esta retención.
Si el contratista está registrado como responsable de IVA, el cliente debe hacer una retención del 15% sobre el valor del IVA que aparece en la factura. Esto se aplica a las actividades comerciales como la venta de cámaras, DVR y otros productos tecnológicos.
Retención por contribuciones parafiscales:
En algunos casos, las empresas deben aplicar retenciones adicionales, como las contribuciones parafiscales (aporte al Sena, ICBF, y cajas de compensación familiar). Aunque no es tan común en el sector tecnológico, si el contratista tiene empleados a su cargo, podría estar sujeto a estas contribuciones.
¿Cómo afecta esto a las facturas de los contratistas?
Cuando un contratista de tecnología (como el que instala cámaras de seguridad o controles de acceso) emite una factura o cuenta de cobro, debe tener en cuenta que el cliente no paga el monto total. Dependiendo de los impuestos que le correspondan, el cliente retendrá una parte del pago y la enviará a la DIAN. Esto significa que el contratista recibirá menos dinero de lo que aparece en la factura, pero no te preocupes, al final del año, estos pagos se descuentan de lo que el contratista debe pagar en su declaración de impuestos.
Por ejemplo:
Si el contratista emite una factura de $1.000.000 por la venta e instalación de un sistema de cámaras, y le corresponde una retención del 3% por renta, el cliente retendría $30.000. El contratista solo recibiría $970.000 en su cuenta, pero esos $30.000 se los descuentan de su declaración anual de impuestos.
¿Cómo pueden los contratistas manejar las retenciones?
Para los contratistas, es importante:
Verificar si están obligados a realizar retenciones y en qué porcentaje.
Revisar la naturaleza de sus servicios y si están sujetos al IVA o a otras contribuciones.
Mantener un registro detallado de las retenciones realizadas, ya que estos pagos adelantados de impuestos se pueden utilizar para reducir el monto a pagar al final del año.
Es recomendable que los contratistas consulten con un contador o un experto tributario para asegurarse de que están cumpliendo con todas las normativas de retenciones y pagos de impuestos.
Conclusión
Las retenciones e impuestos son una parte importante de la vida fiscal de cualquier contratista en Colombia, incluyendo aquellos que venden e instalan tecnología como cámaras de seguridad, sistemas de alarma, cercas eléctricas, entre otros. Aunque las retenciones pueden significar que el contratista reciba menos dinero en su cuenta en el momento de la facturación, estos pagos se descuentan de lo que deberán pagar al final del año. Así que, aunque puede parecer complicado, todo está diseñado para que el proceso de pago de impuestos sea más fácil y ordenado.
留言